Czy muszę zapłacić podatek od akcji zagranicznych? Jeśli inwestujesz w akcje, czy to polskie, czy zagraniczne za pośrednictwem standardowego rachunku maklerskiego (wyłączając IKE oraz IKZE) – musisz pamiętać o konieczności rozliczenie podatków. Polscy rezydenci podatkowi są zobowiązani do rozliczania w Polsce wszystkich swoich dochodów, niezależnie od miejsca ich uzyskania. Oznacza to, że zyski ze sprzedaży zagranicznych akcji również podlegają opodatkowaniu w Polsce. Dochody te kwalifikowane są jako przychody z kapitałów pieniężnych i opodatkowane są stawką 19%. Musisz zatem zapłacić podatek od sprzedaży akcji zagranicznych.
Spis treści:
Obowiązek rozliczenia podatków pojawia się po każdym roku, w którym miało miejsce zdarzenie podatkowe, takie jak sprzedaż akcji czy otrzymanie zagranicznej dywidendy. Deklarację podatkową należy złożyć niezależnie od tego, czy osiągnąłeś zysk, czy poniosłeś stratę. W przypadku straty podatek nie jest naliczany, jednak jej uwzględnienie w rozliczeniu jest niezbędne, aby mieć możliwość odliczenia jej w przyszłości.
Podatek od akcji zagranicznych
Dochody ze sprzedaży zagranicznych akcji wykazuje się w formularzu PIT-38, przeznaczonym do rozliczania przychodów z kapitałów pieniężnych. Formularz ten należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, a jeżeli ostatni dzień kwietnia przypada na święto lub weekend – termin ten przesuwa się na kolejny, najbliższy dzień roboczy. Jeśli sprzedaż akcji miała miejsce w 2024 roku, to rozliczenie należy złożyć do 30 kwietnia 2025 roku włącznie i zapłacić podany w deklaracji podatek od sprzedaży akcji zagranicznych.
Jeśli od uzyskanych dochodów za granicą został pobrany podatek u źródła (np. od zagranicznych dywidend), można go odliczyć od podatku należnego w Polsce, jednak odliczenie nie może przekroczyć kwoty podatku obliczonego według polskiej stawki 19%. W praktyce, jeśli inwestujesz w akcje amerykańskie i otrzymałeś dywidendy, zazwyczaj pobrany podatek u źródła wynosi 15%. Zatem w Polsce masz obowiązek dopłaty brakujących 4%.
Podatek od sprzedaży akcji zagranicznych – rozliczenie PIT-8C od brokera
Jeśli korzystasz z usług polskiego brokera, do końca lutego powinieneś otrzymać formularz PIT-8C, który zawiera informacje o uzyskanych przychodach i kosztach. W przypadku zagranicznych brokerów takiego dokumentu zazwyczaj nie dostaniesz, dlatego musisz samodzielnie zadbać o odpowiednią dokumentację, żeby móc rozliczyć podatek.
I jeżeli w tym miejscu, w czyjejś głowie rodzi się pomysł, aby nie składać deklaracji podatkowej za dochody osiągnięte przez platformę zagranicznego brokera, licząc że urząd skarbowy o niczym się nie dowie – to zdecydowanie odradzamy takie rozwiązania. To, że broker nie ma obowiązku wystawienia Ci PIT-8C nie oznacza, że nie wysyła informacji o Twoich dochodach do urzędu skarbowego! Znamy wiele przypadków, gdzie urząd skarbowy dopominał się o swoje i dziwnym zbiegiem okoliczności – następowało to tuż przed upływem 5-letniego terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego. Pamiętaj, że za niezłożenie deklaracji podatkowej grożą wysokie kary finansowe i obowiązek zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami karnymi.
Jak zatem rozliczyć dochody osiągane za pośrednictwem zagranicznego brokera i obliczyć wysokość podatku od akcji zagranicznych? Rozwiązania są dwa – jedno darmowe i pracochłonne a drugie płatne i przyjemne… 🙂
Podatek od akcji zagranicznych – samodzielne obliczenie
W przypadku rozwiązania pierwszego – czyli samodzielnego rozliczenia podatku od sprzedaży akcji zagranicznych warto na bieżąco pobierać i archiwizować wyciągi oraz raporty z transakcji, które posłużą jako podstawa do obliczeń, np. w excelu lub w arkuszu google sheets.
Transakcje na zagranicznych rynkach często odbywają się w obcych walutach. Dla celów podatkowych wszystkie wartości muszą być przeliczone na złote polskie (PLN). Przeliczenia dokonuje się według średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu lub poniesienia kosztu.
Takie samodzielne przeliczenia najlepiej robić albo po dokonaniu transakcji albo cyklicznie, np. raz na miesiąc lub najrzadziej raz na kwartał. Dzięki temu na koniec roku podatkowego mamy praktycznie gotowe rozliczenie podatku od sprzedaży akcji zagranicznych. Takie podejście wymaga jednak regularności, wewnętrznej dyscypliny, a także znajomości przepisów prawa podatkowego.
Drugie rozwiązanie to skorzystanie z gotowego narzędzia, dedykowanego do takich zastosowań. Na rynku możemy znaleźć kilka tego typu rozwiązań. Zaznaczamy, że nie testowaliśmy wszystkiego, ale jedno z tych narzędzi szczególnie przypadło nam do gustu. Mowa o Kalkulatorze Giełdowym: https://kalkulatorgieldowy.pl.
Kalkulator Giełdowy
Obsługa Kalkulatora Giełdowego jest bardzo prosta. Najpierw należy przygotować pliki do importu, zawierające listę naszych transakcji. Dla każdego brokera, obsługiwanego przez Kalkulator Giełdowy, został przygotowany zestaw szczegółowych instrukcji importu danych wraz ze screenami. Może zdarzyć się sytuacja, że program poprosi o pliki zawierające listę transakcji z poprzednich lat. Będzie tak w przypadku, gdy np. sprzedaliśmy w 2024 roku akcje kupowane w roku 2023 lub wcześniej.
Po zaimportowaniu danych zostaje już właściwie tylko kliknięcie przycisku “Oblicz podatek”. Oprócz możliwości pobrania szczegółowych raportów otrzymujemy wyczerpującą instrukcję, jak wypełnić krok po kroku deklarację podatkową. I to tyle – mamy nie tylko obliczony podatek od sprzedaży akcji zagranicznych ale także szczegółową instrukcję wypełnienia deklaracji PIT-38 oraz szczegółowe listy transakcji na wypadek ewentualnej kontroli ze strony Urzędu Skarbowego.
I na koniec najważniejsze – wypełniając deklarację PIT-38, nie zapomnij o uwzględnieniu dochodów ze wszystkich źródeł, w tym także od polskich brokerów, którzy wystawiają formularze PIT-8C.